资产净值

什么是单位基金资产净值？申购的基金单位数量、赎回金额是如何以单位资产净值为基础进行计算的？ 　　 基金资产净值是指在某一基金估值时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额，该余额是基金单位持有人的权益。按照公允价格计算基金资产的过程就是基金的估值。 　　 单位基金资产净值，即每一基金单位代表的基金资产的净值。单位基金资产净值计算的公式为： 　　 单位基金资产净值=（总资产-总负债）/基金单位总数 　　 其中，总资产是指基金拥有的所有资产（包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等）按照公允价格计算的资产总额。总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等。基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。 　　 基金估值是计算单位基金资产净值的关键。基金往往分散投资于证券市场的各种投资工具，如股票、债券等，由于这些资产的市场价格是不断变动的，因此，只有每日对单位基金资产净值重新计算，才能及时反映基金的投资价值。 基金资产的估值原则如下： 　　 1、上市股票和债券按照计算日的收市价计算，该日无交易的，按照最近一个交易日的收市价计算。 　　 2、未上市的股票以其成本价计算。 　　 3、未上市国债及未到期定期存款，以本金加计至估值日的应计利息额计算。 　　 4、如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定资产价值时，基金管理人依照国家有关规定办理。