支付系统中,账户体系的设计与记账处理
账户体系和会计的设计是整个支付系统的底层基础,是支付系统在基础支付服务的基础上,为个人用户及企业商户提供的对于资金收、付、管的服务。本文所说的账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生,但从金融核心系统的发展来看,将由以交易驱动转变为以用户为中心的按照产品进行管理的账户体系。 一. 交易模型 前文说道,本文所说的账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生,即账户的变动均基于交易而发生。对于账户的处理,需要依据业务,结合相应的产品体系,建立交易模型。 如下: 产品:如B2C网银、B2B网银、快捷支付、代收代付、身份验证、账户验证。 交易类型:在产品的基础上,拆分出来的粒度更小的交易,如B2C网银支付可以拆分为收单、结算。 账户体系:基于交易发生的账户变动,如C1用户转账至C2用户。 会计分录:根据不同的交易类型对于会计科目进行设置,每笔交易会形成相应的会计分录,用于记账。一般需支持一借一贷和一借多贷,即每笔交易都会至少生成一组会计分录。 下面以B2C网银收单为例说明: 假设条件: 用户使用中国银行深圳分行B2C网银向企业商户下单购买商品。 支付公司结算至企业商户余额户。 二. 账户体系 账户按照所有权可以区分为个人账户、企业账户、内部账户。个人账户是面向个人用户开设的电子账户,如余额户记录用户在支付平台的余额,企业账户是面向商户开设的账户,如待清算户,基本户