存货核算

ERP软件中一般都有多种成本核算方法可供选择，通常分为两大类：标准成本法和实际成本法。实际成本法中一般再分为移动加权平均法、先进先出法、后进先出法等等。说起来各种方法并无优劣之分，然而为什么顾问常常推荐采用标准成本法？为什么企业中（尤其是国有企业）却总有人不喜欢标准成本法？这就成了不得不解释清楚的问题了。 标准成本先进，实际成本落后，前面说过各种方法无优劣之分。西方多数企业采用标准成本的原因是： o §标准成本简单 o §标准成本有效 说标准成本简单，对应的就是说实际成本复杂。 事实确实如此，假定遇到以下业务： 物料A库存数量为0，有两个采购订单，价格分别是1元和1.1元，数量都是100个。 两个订单到货后，物料A被生产消耗160个，库存剩余40个。 发票收到后，价格略有不同，分别是1元和1.05元。 这样的情景是经常遇到的，来看看标准成本和实际成本是如何进行帐务处理的，假定相关科目的初始余额都为0。 先看标准成本，首先假定物料A标准成本是1元。那么在入库时，分录如下： 借：存货 100 －订单1 贷：材料采购 100－订单1 借：存货 100 － 订单2 借：采购价格差异 10 － 订单2 贷：材料采购 110 － 订单2 领用时，分录如下： 借：在制品 160 贷：存货160 收到发票后，分录如下： 借：材料采购 100 －订单1 贷：应付款 100－订单1 借：材料采购

SET QUOTED_IDENTIFIER ON GO SET ANSI_NULLS ON GO ALTER proc CaculateProfit_LIFO as /* drop table #tbl drop table #tbl2 drop table #tblInput */ -- 后进先出型 declare @期初时间 datetime , @期初数量 int , @期初单价 decimal ( 12 , 4 ) set @期初时间 = ' 2001-01-31 23:59:59 ' set @期初数量 = 20 set @期初单价 = 200.00 create table #tbl(IODate datetime default ( getdate ()), InputNum int , InputUnitPrice decimal ( 12 , 4 ), OutputNum int , CostUnitPrice decimal ( 12 , 4 ), SalesUnitPrice decimal ( 12 , 4 ), Profit decimal ( 12 , 4 )) select IODate, inputNum, inputPrice, outputNum, SalesPrice into #tbl2 from dbo.InvertoryAccouter

SET QUOTED_IDENTIFIER ON GO SET ANSI_NULLS ON GO ALTER proc CaculateProfit_YiDongPingJun as -- 创建虚拟表 -- 1.计算出所有的进货成本 /* drop table #tbl drop table #tbl2 */ declare @期初数量 int , @期初单价 decimal ( 12 , 4 ) set @期初数量 = 20 set @期初单价 = 200.00 create table #tbl(IODate datetime default ( getdate ()), InputNum int , InputUnitPrice decimal ( 12 , 4 ), InputCost decimal ( 12 , 4 ), OutputNum int , CostUnitPrice decimal ( 12 , 4 ), SalesUnitPrice decimal ( 12 , 4 ), Profit decimal ( 12 , 4 )) select IODate, inputNum, inputPrice, case when inputNum is null then null when inputPrice is null then null else

总账对账的功能时出现存货核算模块与总账模块对账不平的现象，用友知识库分析主要原因如下： 存货系统中的与总账对账环节，经常发现存货系统的期初/收发存与总账的期初/收发存数据不一致。 存货与总账对账不平，存货系统是单据记完账的数据，总账是凭证记账完的数据，归集起来常见的有： 1、前期月份就已对账不平，导致后期月份也不平 2、存货期初余额未指定科目 3、存货系统记完账，但当月未生成凭证 4、总账的存货类科目除了存货系统传递外，自身或其它系统也会使用存货类科目 5、存货系统里的单据记录丢失凭证索引号 6、由四舍五入有尾差导致对账不平如图例示： 【解决方法】 1、由于与总账对账表是循环滚动表，即上个月的期末为下个月的期初，因此若当月对账不平，一定要检查以前月份是否一致，否则无法彻底解决此问题。 2、存货期初一定要挂存货类科目，否则与总账对账不平，若是当月，则恢复记账，对期初补录科目，若是以前月份，则修改IA_Subsidiary表的CINVHEAD字段。 3、在存货系统/财务核算/生成凭证，检查是否有遗漏的单据未生成凭证。 4、在总账系统查询凭证，检查有无来源除存货系统外传递的存货类科目凭证或总账本身使用过存货类科目，若有，则需剔除此部份数据。 5、在gl_accvouch表中查询出凭证，找到线索号，再打开ia_subsidiary将凭证线索号添加到cpz_id，对账正常。 6